一季度上市銀行利潤增速下降

　　2013年第一季度，16家上市銀行共實現凈利潤3070.83億，同比增長12.66%，增速較去年同期的19.73%明顯下降。其中，平安銀行一季度凈利潤為35.89億，同比僅增長4.67%。

　　除了利差收窄外，不良貸款上升導致各家銀行紛紛加大計提撥備力度，也是利潤增速下降的主要原因。事實上，銀行計提撥備與凈利潤并沒有這么簡單，幾近“曖昧”。

　　“原則上，計提撥備應該覆蓋當期生成的不良貸款。計提撥備是銀行利潤的主要去處之一，也是銀行調節利潤的主要工具?！睎|方證券某分析師向本報記者稱。

　　2013年一季度，除了農業銀行、中國銀行、平安銀行、民生銀行撥備覆蓋率環比小幅上升外，其余12家上市銀行撥備覆蓋率平均下降30%左右；除平安銀行外，其余15家上市銀行撥貸比均下降。

　　其中，中信銀行、興業銀行撥備覆蓋率分別為228.02%、387.52%，環比分別下降60.23%和78.30%。平安銀行的撥備覆蓋率、撥貸比則為182.67%和1.78%。

　　　撥備計提力度加大，撥備覆蓋率下降

　　2012年，16家上市銀行資產減值損失2295.17億，同比增長8.41%；2013年第一季度，16家上市銀行資產減值損失649.28億，同比增長26.39%，增長明顯。其中，興業銀行、平安銀行分別達到29.85億、10.46億，同比分別增長80.47%和52.48%。

　　“資產減值損失主要就是貸款減值損失。不良貸款上升后，近幾年監管對計提撥備要求也更嚴了，除了不良貸款撥備覆蓋率外，還要求商業銀行滿足撥貸比(撥備貸款比率)大于2.5%的監管指標。”上述分析師表示。

　　數據顯示，截至2013年3月末，商業銀行的不良貸款余額達到5243億，同比增長20.7%，比年初增加339億；不良貸款率0.99%，比年初上升0.02個百分點。自2011年第四季度以來，銀行業不良貸款余額連續六個季度反彈。

　　不良貸款的不斷增加，直接導致銀行加大計提撥備力度。2007年-2012年，我國商業銀行資產減值準備金余額從6000億增加至1.5萬億。

　　但撥備覆蓋率卻在下降?！皳軅溆嬏嶷s不上不良貸款增長速度，計提力度還不夠，沒有覆蓋當期生成的不良貸款?！遍L江證券某分析師向本報記者稱。

　　此外，銀行加大了不良核銷力度，據本報記者了解，民生銀行今年一季度核銷了10億以上的不良貸款。江蘇銀行、杭州銀行等不良貸款較高的江浙地區城商行，2012年的核銷力度也較高。

　　銀監會主席尚福林曾表示，銀行業金融機構要利用當前撥備較多的有利條件，加大不良資產核銷力度，尤其是要用足國務院對小企業、涉農等貸款給予的優惠政策，避免撥備和不良貸款“兩高”局面，真實反映資產負債質量狀況。

　　　組合和單項撥備計提路徑

　　“計提撥備本身就是一個很主觀的事情，跟銀行管理層的經營思路直接相關?！鄙鲜鰱|方證券分析師向本報記者稱。

　　去年多家銀行高管變動后，這些銀行的撥備計提力度也有所加大。

　　2012年8月，原建行副行長朱小黃接替陳小憲，擔任中信銀行行長；2012年，中信銀行提取貸款減值準備128.04億，比上年增長123.30%，凈利潤增長僅0.69%。

　　2012年年底，原民生銀行副行長邵平出任平安銀行行長；2013年一季度，平安銀行計提貸款減值準備10.46億，凈利潤同比僅增長4.67%。

　　據本報記者了解，在提取撥備前，銀行會對其資產的賬面價值進行日常檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，計提減值準備，減記金額計入當期損益。在日后的檢查中，如果有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，原確認的減值損失予以轉回。

　　據了解，銀行計提撥備主要分組合計提減值準備和單項計提減值準備。“組合計提主要包括以總貸款余額和貸款五級分類中正常類貸款、關注類貸款余額為參照計提撥備，單項計提則根據不良貸款企業的未來現金流量評估計提撥備?！睎|亞銀行財務部某人士向本報記者稱。

　　據了解，正常類、關注類貸款作為非減值貸款，計提的減值準備計入附屬資本的“一般準備”中，計提比例較低。而次級貸款、可疑類貸款、損失類貸款需要單項計提減值準備，貸款風險越高，計提比例越大。

　　“單項計提必須根據企業的財務報表和未來現金流客觀測算，調節利潤的空間不大。組合計提彈性比較大，銀行可以自己掌握；甚至還可以調節一些貸款的風險級別，比如通過其他方式把逾期貸款調整為關注類貸款?！鄙鲜鰱|亞人士還表示，“這種通過撥備調利潤的情況，中資行比較普遍，外資行比較嚴格?！?/p>

　　“組合計提比例銀監會只規定一個下線，具體計提比例每家銀行都不一樣?！鄙鲜鰱|方證券分析師也表示。